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Calculateur d'impôt sur le loyer 2026

Calculez l'impôt sur le revenu, la contribution CASS et le revenu net de la location de votre logement. Déduction forfaitaire de 20%, seuils CASS mis à jour, échéance Déclaration 212.

Salaire minimum brut 4.050 RON (2026)
Échéance D212 25 mai de l'année suivante

Paramètres du loyer

1 mois 12 mois
Revenu brut annuel
—
RON / an
Impôt 10%
—
RON / an
CASS
—
RON / an
Revenu net annuel
—
RON / an

Détails du calcul

Loyer mensuel x propriétés x mois —
Déduction forfaitaire (20%) —
Revenu net imposable —
Impôt sur le revenu (10% du net) —
CASS (seuil applicable) —
Total des impôts —
Revenu net après impôts —
Taux d'imposition effectif —
Revenu net mensuel (après impôts) —

Seuils CASS 2026

La contribution à la santé (CASS) dépend du revenu brut annuel des loyers. Salaire minimum brut 2026 = 4 050 RON.

Revenu brut annuel Base CASS CASS annuel
≤ 24.300 RON Aucune contribution 0 RON
24.301 — 48.600 RON 10% × 6 salaires minimums 2.430 RON
48.601 — 97.200 RON 10% × 12 salaires minimums 4.860 RON
> 97.200 RON 10% × 24 salaires minimums 9.720 RON

Comparaison : impôts à différents niveaux de loyer

Une seule propriété, 12 mois loués.

Loyer / mois Brut annuel Impôt CASS Total impôts Net annuel Taux effectif

Comment déclarer les revenus locatifs

Déclaration 212 — à déposer annuellement avant le 25 mai de l'année suivant celle des revenus. Exemple : les revenus de 2026 se déclarent avant le 25 mai 2027.

Étapes pour la déclaration :

1 Enregistrer le contrat de location auprès de l'ANAF dans les 30 jours suivant sa conclusion
2 Remplir et déposer la Déclaration Unique (D212) — en ligne sur SPV (Espace Privé Virtuel) ou au guichet ANAF
3 Choisir le régime forfaitaire (déduction automatique de 20 %) — aucun justificatif nécessaire
4 Payer l'impôt et la CASS (le cas échéant) avant la date indiquée dans la D212

Pénalités :

  • Non-dépôt de la D212 dans les délais : amende de 50 RON à 500 RON
  • Non-enregistrement du contrat à l'ANAF : amende de 1 000 RON à 5 000 RON
  • Non-paiement de l'impôt : intérêts de 0,02 %/jour et pénalités de 1 %/mois sur le montant dû

Structures optimales :

✓ Moins de 24 300 RON/an (moins d'environ 2 025 RON/mois) — pas de CASS, seulement un impôt effectif de 8 %
✓ Contrat au nom du conjoint — si l'un des conjoints a déjà payé la CASS (salarié), répartir les contrats pour optimiser le seuil CASS
⚠ Ne pas confondre la déduction forfaitaire (20 %) avec les dépenses réelles — en forfaitaire, on ne déduit PAS séparément les charges, réparations, etc.

Loyers fréquents

Propriétés multiples

Taux fiscaux 2026

Déduction forfaitaire 20%
Impôt sur le revenu 10%
Impôt effectif sur le brut 8%
Taux CASS 10%
Salaire minimum brut 4.050 RON

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