Taux de change moyens BNR — pour la comptabilité
Taux moyens mensuels, trimestriels et annuels BNR. Taux de fin de mois. Essentiel pour la comptabilité, la facturation et les déclarations fiscales.
Évolution du taux moyen mensuel
Quand utiliser le taux moyen BNR ?
Dans la comptabilité roumaine, il existe plusieurs situations où le taux de change moyen mensuel ou le taux de fin de mois publié par la Banque Nationale de Roumanie (BNR) est utilisé :
Taux moyen mensuel
Utilisé pour la conversion des factures émises en devises au cours d'un mois. Selon OMFP 1802/2014, les opérations en devises sont enregistrées au taux de change à la date de la transaction. En pratique, de nombreuses entreprises utilisent le taux moyen mensuel comme référence.
Taux de fin de mois (dernier jour ouvré)
Utilisé pour la réévaluation des soldes en devises en fin de mois. Toutes les créances, dettes et disponibilités en devises sont recalculées au taux BNR du dernier jour ouvré, générant des différences de change favorables ou défavorables.
Taux moyen annuel
Utilisé dans les états financiers annuels pour la conversion des éléments du compte de résultat lors de la présentation des rapports dans une devise autre que le RON, conformément à IAS 21.
Taux à la date de transaction (spot)
Selon les réglementations comptables, l'enregistrement initial de toute transaction en devise est effectué au taux BNR du jour (taux spot). C'est le taux officiel, pas le taux moyen.
Références législatives
- OMFP 1802/2014 — Règlementations comptables relatives aux états financiers annuels individuels et consolidés
- IAS 21 — Effets des variations des cours de change
- Code Fiscal, art. 226 — Règles concernant le taux de change pour la TVA
- OMFP 2634/2015 — Documents financiers et comptables