Tassi di cambio medi BNR — per la contabilità
Tassi medi mensili, trimestrali e annuali BNR. Tasso di fine mese. Essenziale per contabilità, fatturazione e dichiarazioni fiscali.
Evoluzione del tasso medio mensile
Quando si usa il tasso medio BNR?
Nella contabilità romena, ci sono diverse situazioni in cui si utilizza il tasso di cambio medio mensile o il tasso di fine mese pubblicato dalla Banca Nazionale di Romania (BNR):
Tasso medio mensile
Utilizzato per la conversione delle fatture emesse in valuta estera durante un mese. Secondo OMFP 1802/2014, le operazioni in valuta estera sono registrate al tasso di cambio alla data della transazione.
Tasso di fine mese (ultimo giorno lavorativo)
Utilizzato per la rivalutazione dei saldi in valuta estera a fine mese. Tutti i crediti, debiti e disponibilità in valuta vengono ricalcolati al tasso BNR dell'ultimo giorno lavorativo.
Tasso medio annuale
Utilizzato nei bilanci annuali per la conversione delle voci di conto economico quando si presenta in una valuta diversa dal RON, secondo IAS 21.
Tasso alla data della transazione (spot)
Secondo le norme contabili, la registrazione iniziale di qualsiasi transazione in valuta estera avviene al tasso BNR del giorno (tasso spot). Questo è il tasso ufficiale, non quello medio.
Riferimenti legislativi
- OMFP 1802/2014 — Regolamenti contabili relativi ai bilanci annuali individuali e consolidati
- IAS 21 — Effetti delle variazioni dei cambi valutari
- Codice Fiscale, art. 226 — Regole sul tasso di cambio per l'IVA
- OMFP 2634/2015 — Documenti finanziario-contabili