Tipos de cambio medios BNR — para contabilidad
Tipos medios mensuales, trimestrales y anuales BNR. Tipo de fin de mes. Esencial para contabilidad, facturación y declaraciones fiscales.
Evolución del tipo medio mensual
¿Cuándo se usa el tipo medio BNR?
En la contabilidad rumana, existen varias situaciones donde se utiliza el tipo de cambio medio mensual o el tipo de fin de mes publicado por el Banco Nacional de Rumanía (BNR):
Tipo medio mensual
Se usa para convertir facturas emitidas en moneda extranjera durante un mes. Según OMFP 1802/2014, las operaciones en moneda extranjera se registran al tipo de cambio de la fecha de la transacción.
Tipo de fin de mes (último día hábil)
Se utiliza para la reevaluación de saldos en moneda extranjera al final del mes. Todos los créditos, deudas y disponibilidades en moneda extranjera se recalculan al tipo BNR del último día hábil.
Tipo medio anual
Se utiliza en los estados financieros anuales para la conversión de partidas de la cuenta de resultados cuando se reporta en una moneda distinta al RON, según IAS 21.
Tipo a la fecha de transacción (spot)
Según las normativas contables, el registro inicial de cualquier transacción en moneda extranjera se realiza al tipo BNR del día (tipo spot). Este es el tipo oficial, no el medio.
Referencias legislativas
- OMFP 1802/2014 — Reglementari contabile privind situatiile financiare anuale individuale si consolidate
- IAS 21 — Efectele variatiei cursurilor de schimb valutar
- Codul Fiscal, art. 226 — Reguli privind cursul de schimb pentru TVA
- OMFP 2634/2015 — Documentele financiar-contabile